Incluye bibliografía

Parte I. Las presunciones y ficciones tributarias y su delimitación constitucional ; I. Las presunciones ; 1. Concepto, clases, naturaleza y función ; 2. La estructura de la presunción ; 3. Incidencia los principios constitucionales sobre las presunciones ; 4. La aplicación de las presunciones en derecho tributario. su incidencia en la fase probatoria ; 5. Incidencia de las presunciones legales en el procedimiento de revisión tributaria ; 6. Presunciones legales y procedimiento sancionador ; 7. Presunciones tributarias versus derecho comunitario ; II. Las ficciones ; 1. Concepto y naturaleza de la ficción tributaria. diferencias con las presunciones ; 2. La ficción jurídica como categoría autónoma en el ordenamiento tributario ; 3. Las ficciones jurídicas y el principio de capacidad económica ; 4. La doble imposición encubierta a través de las ficciones ; 5. Estudio acerca de la inconstitucionalidad de la derogada disposición adicional cuarta de la ley de tasas y precios públicos por la STC 194/2000 como supuesto de ficción tributaria que vulneraba el principio de capacidad económica ; 6. Legitimación de las ficciones tributarias a través del concepto de capacidad económica potencial: especial referencia al régimen de imputación de rentas inmobiliarias en el IRPF ; Parte II. Las presunciones y ficciones en la imposición societaria ; 1. Introducción ; 2. El periodo impositivo como ficción jurídica ; 3. Presunciones en el concepto de residencia de las sociedades a efectos fiscales ; 4. Presunción iuris et de iure en la localización del domicilio fiscal del sujeto pasivo no residente ; 5. Presunción cautelar en la representación tributaria de los no residentes ; 6. Ficciones en el elemento subjetivo del hecho imponible ; 7. Presunción de onerosidad en el impuesto sobre sociedades ; 8. Presunción de onerosidad en la tributación de los no residentes ; 9. Características generales de las operaciones vinculadas ; 10. Las normas anti-subcapitalización como ficción en el impuesto sobre sociedades ; 11. Valoración de las operaciones realizadas con o por residentes en paraísos fiscales ; 12. La transparencia fiscal como fuente inagotable de presunciones y ficciones ; 13. La ficción jurídica en las transmisiones de bienes y derechos afectos ; 14. La compensación de bases imponibles negativas ; 15. Presunciones contables ; 16. Concepto jurídico de establecimiento permanente ; 17. Ficción jurídica en el gravamen complementario de las remesas transferidas al extranjero ; 18. En la determinación de la base imponible en los establecimientos que no cierran el ciclo mercantil ; 19. En las rentas obtenidas por establecimientos permanentes cuya actividad consista en obras de construcción, instalación o montaje de duración superior a 6 meses ; 20. Presunciones y ficciones en el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes

Presunciones y ficciones son dos instituciones jurídicas ontológicamente tan diferentes como inseparables. La mayoría de los estudios científicos que las abordan lo hacen conjuntamente, siempre para concluir que no deben confundirse entre si. Esta aparente contradicción está más que justificada a poco que se repare en el elemento común que las une: ambas confieren eficacia jurídica a algo que no la tendría por sí mismo, sin la existencia de estas presunciones o ficciones