Flexibility in income shifting under losses (Registro nro. 199223)
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| 000 -LÍDER | |
|---|---|
| Campo fijo de descripción fija | 02422nab a2200241 a 4500 |
| 003 - IDENTIFICADOR DEL NÚMERO DE CONTROL | |
| Campo de control | OSt |
| 005 - FECHA Y HORA DE LA ULTIMA TRANSACCIÓN | |
| control field | 20200226101956.0 |
| 008 - ELEMENTOS DE LONGITUD FIJA -- INFORMACIÓN GENERAL | |
| Campo fijo de descripción fija -- Información general | 191205b20172015xxu||||| |||| 00| 0 eng d |
| 040 ## - FUENTE DE CATALOGACIÓN | |
| Agencia Catalogadora | CO-BoUGC |
| Agencia que realiza la transcripción | CO-BoUGC |
| 100 1# - ASIENTO PRINCIPAL--NOMBRE PERSONAL | |
| Nombre personal | Hopland, Arnt O. |
| 245 10 - TÍTULO | |
| Título | Flexibility in income shifting under losses |
| Responsables | Arnt O' Hopland, Petro Lisowsky, Mohammed Mardan & Dirk Schindler |
| 300 ## - DESCRIPCIÓN FÍSICA | |
| Extensión | Páginas 163 a la 183 |
| 520 3# - NOTA DE RESUMEN, ETC. | |
| Nota de sumario, etc. | This study examines the flexibility of multinational firms to adjust their income-shifting strategies—whether using transfer pricing or internal debt—during the tax year to react to affiliates' operating losses. We develop the concept that under flexibility, multinationals can adjust their inter-affiliate payments ex post (i.e., after financial outcomes are revealed, but before the end of the tax year) to minimize worldwide tax payments. Without flexibility, multinationals must commit to their affiliates' income-shifting strategies ex ante (i.e., before financial outcomes are revealed). Our central prediction is that under ex post income shifting, loss affiliates report lower transfer prices and internal leverage than profitable affiliates; under ex ante income shifting, affiliates report the same transfer prices and internal capital structure, regardless of making losses. Using novel data on direct transfer payments and internal debt of Norwegian affiliates, we find empirical evidence that transfer pricing, particularly related to user fees, but not internal debt, provides flexibility to adjust income shifting ex post. In additional tests, we confirm that our results reflect flexibility rather than loss affiliates' poor performance. Our study should interest tax policymakers and researchers by identifying how various mechanisms allow multinational firms to shift income when they face losses. |
| 650 14 - ASIENTO SECUNDARIO DE MATERIA - TERMINO TEMÁTICO | |
| 9 (RLIN) | 91036 |
| Término temático o nombre geográfico como elemento de entrada | Contabilidad |
| Subdivisión de forma | Publicaciones seriadas |
| 650 24 - ASIENTO SECUNDARIO DE MATERIA - TERMINO TEMÁTICO | |
| Término temático o nombre geográfico como elemento de entrada | Empresas internacionales |
| Subdivisión de forma | Publicaciones seriadas |
| 9 (RLIN) | 176752 |
| 650 24 - ASIENTO SECUNDARIO DE MATERIA - TERMINO TEMÁTICO | |
| 9 (RLIN) | 176583 |
| Término temático o nombre geográfico como elemento de entrada | Impuestos |
| Subdivisión general | Legislación |
| Subdivisión de forma | Publicaciones seriadas |
| 690 ## - CAMPO LOCAL DE ACCESO TEMÁTICO | |
| Término temático o nombre geográfico como elemento de entrada | Bienes públicos internacionales |
| 700 1# - ENTR. SECUNDARIA - Nombre Personal (R) | |
| Nombre personal | Lisowsky, Petro |
| -- | 176754 |
| 700 1# - ENTR. SECUNDARIA - Nombre Personal (R) | |
| Nombre personal | Mardan, Mohammed |
| -- | 176755 |
| 700 1# - ENTR. SECUNDARIA - Nombre Personal (R) | |
| Nombre personal | Schindler, Dirk |
| -- | 176756 |
| 773 0# - ASIENTO DE ITEM FUENTE | |
| Host Biblionumber | 82265 |
| Host Itemnumber | 378922 |
| Asiento principal | The accounting review 2018 V.93 No.3 (Jul) |
| Otro identificador del ítem | 0000002033702 |
| International Standard Serial Number | 0001-4826 (papel) |
| Descripción física | 21 páginas |
| Nota | Incluye tablas, referencias bibliográficas y apéndices |
| 942 ## - TIPO DE MATERIAL (KOHA) | |
| Source of classification or shelving scheme | Dewey Decimal Classification |
| Tipo de Item KOHA | Artículo de Revista |
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